再见了,“提款机”!银保监会出重拳,整治这一行业乱象!

2019年9月09日09时18分内容来源:中国基金报


中国基金报记者 刘芬

监管层对保险公司被当“提款机”的现象坚决说不!今日下午,银保监会印发关于《保险公司关联交易管理办法》(以下简称《办法》)的通知。这是银保监会成立以来,首次发布保险公司关联交易的监管制度。

对于出台背景,银保监会有关部门负责人表示,近年来,通过违规关联交易进行利益输送问题已成为行业乱象之一,个别保险公司通过设立非金融子公司或者层层嵌套的金融产品,向关联方输送利益,把保险公司当成“提款机”,引发重大风险,引起社会高度关注。



关联交易管理新规五大要点

《办法》共七章六十四条,按照关联交易管理流程,从关联关系认定、关联交易的内控管理及外部监管等方面进行明确规定。七章内容具体分布为:第一章总则,明确《办法》制定的法律依据和总体原则。第二章关联方与关联交易,第三章关联交易金额的计算与比例限制,第四章关联交易的内部控制,第五章关联交易的报告和披露,第六章关联交易的监督管理,第七章附则,对《办法》中专业用语进行详细解释。基金君通读64条全文后,总结关联交易管理新规涉及以下五大要点:

1、明确关联方认定标准和关联交易类型。

保险公司的关联方是指与保险公司存在受一方控制或重大影响关系的自然人、法人或其他组织。《办法》对保险公司的自然人关联方及法人关联方均作了明确界定。

关联交易类型分为重大关联交易和一般关联交易。重大关联交易是指保险公司或其控股子公司与一个关联方之间单笔或年度累计交易金额达到3000万元以上,且占保险公司上一年度末经审计的净资产的1%以上的交易。

一个年度内保险公司或其控股子公司与一个关联方的累计交易金额达到前款标准后,其后发生的关联交易,如再次累计达到前款标准,则应当重新认定为重大关联交易。

同一个保险公司与多个关联方在同一笔交易中的金额,应合并计算进行认定。

一般关联交易是指除重大关联交易以外的其他关联交易。

2、明确关联交易金额的计算方式与比例限制

《办法》明确不同类型关联交易金额的计算方式,并对保险公司资金运用关联交易提出四类比例要求:

一是保险公司对全部关联方的投资余额,合计不得超过保险公司上一年度末总资产的30%与上一年度末净资产二者中金额较低者;

二是保险公司投资未上市权益类资产、不动产类资产、其他金融资产和境外投资的账面余额中,对关联方的投资金额不得超过上述各类资产投资限额的50%;

三是保险公司对单一关联方的全部投资余额,合计不得超过保险公司上一年度末总资产的15%;

四是保险公司投资金融产品,若底层基础资产涉及控股股东或控股股东的关联方,保险公司购买该金融产品的份额不得超过该产品发行总额的60%。

3、明确关联交易的内部控制

《办法》指出保险公司关联交易管理应遵循主动管理、职责明确、穿透管理、跟踪资金、总量控制、结构清晰的原则。

《办法》明确要求保险公司建立董事会关联交易控制委员会,加强对关联交易的管理、审查、批准和风险控制,并对重大关联交易和统一交易协议的管理和审批流程等方面进行明确规定。

保险公司应当建立关联方信息档案,至少每半年更新一次,并于每年6月末、12月末向银保监会报送。


保险公司董事、监事和高级管理人员应当自任职之日起15个工作日内,及自然人、法人或其他组织应当在持有或控制保险公司5%以上股权之日起15个工作日内,按本办法有关规定,向保险公司报告其关联方情况。

4、强化关联交易的报告和披露

《办法》要求提高关联交易的透明度,规定报告和披露的内容、时限、路径等以强化外部监督。

《办法》要求重大关联交易、统一交易协议的签订、续签或实质性变更等关联交易应当在签订交易协议后15个工作日内逐笔向银保监会报告,报告内容至少包括关联交易概述及交易标的情况、交易对手情况、关联交易的具体情况等内容。

向银保监会逐笔报告的关联交易,保险公司应当在签订交易协议后15个工作日内在公司网站、符合监管要求的公开网站逐笔披露,披露内容包括交易对手情况、关联交易类型及交易标的情况、交易协议的主要内容、关联交易的定价政策等。

重大关联交易等以外的关联交易应当按交易类型每季度进行一次分类合并披露。保险公司应当在每季度结束后30日内在公司网站、符合监管要求的公开网站披露。

5、从严对关联交易的管理和审查

《办法》强调,关联交易应当结构清晰,避免多层嵌套等复杂安排。不得通过隐瞒关联关系等不当手段,规避关联交易的内部审查、外部监管以及报告、披露义务。

《办法》指出,保险公司违反本办法规定的,银保监会予以责令改正,并视情况采取五大监管措施:责令修改交易条件,责令停止、撤销或终止关联交易,责令禁止与特定关联方开展交易,限制资金运用形式和比例,银保监会依法采取的其他监管措施。

保险公司董事、监事、高级管理人员或其他有关从业人员违反本办法规定的,银保监会可以对相关责任人员采取五大监管措施:责令改正;记入履职记录并进行行业通报;责令保险公司予以问责;认定为不适当人选;银保监会依法采取的其他监管措施。

监管层不断完善关联交易监管制度

2007年至2017年,原保监会一直在完善保险公司关联交易的管理,先后发布了《保险公司关联交易管理暂行办法》及四大通知。《办法》的出台,也是对原有制度的完善。

银保监会有关部门负责人表示,2007年制定的《保险公司关联交易管理暂行办法》已经不能适应防风险和强监管的需要。一是监管制度不完善,存在监管空白。例如,原有规定未明确保险公司对子公司的关联交易管理职责,导致部分实际控制人以保险公司子公司作为“资金中转站”,绕道获取保险资金,规避关联交易审查。二是关联交易形式多样,原有规定缺乏穿透监管内容和手段,存在监管盲区,难以满足关联交易认定的需要。三是制度较为零散,未形成统一全面的制度体系,不利于操作执行。

相对2007年制定的《保险公司关联交易管理暂行办法》,银保监会有关部门负责人从五方面总结了对原有制度的优化。

一是完善关联方管理。要求董事会关联交易控制委员会负责关联方的识别和维护,定期更新关联方信息档案,董事、监事和高级管理人员以及其他关联方要及时向保险公司报告其关联方情况,同时要求保险公司根据实质重于形式的原则,对可能导致利益倾斜的关联方进行认定。

二是加强关联交易内控体系。在管理机制方面,要求保险公司在董事会和经营层建立关联交易控制委员会和办公室,分别负责关联交易的全面管理和日常管理。增加保险机构的主动管理责任,要求保险公司进一步优化管理流程,明确责任归属,实现管控流程全程可追溯。明确内部问责的发起和审批流程,规定保险公司的相关主体可以对违规关联交易提出问责建议,监管部门也可以责令保险公司对相关责任人予以问责。

三是强化关联交易外部监督。完善监管审查措施,监管部门可视情况要求保险公司及其关联方补充提供有关材料,或对其提出公开质询。《办法》同时加强了社会监督,提高关联交易信息披露标准,要求保险公司在年报中不仅按照会计准则披露关联交易情况,还应当按照监管标准披露当年关联交易的总体情况。

四是加强关联交易穿透监管。要求保险公司建立以资金流向为线索的全程监控制度,有效防止风险的跨公司、跨行业和跨领域传递。制定穿透认定规则,根据实质重于形式的原则,对实际控制人、一致行动人、金融产品的最终受益人等进行认定。

五是强化监管职责,《办法》设立专门章节明确管理和监管职责,要求保险公司股东、董事、监事、高级管理人员等关联方如实披露关联关系有关信息,不得隐瞒或提供虚假陈述。银保监会可以依法对违规行为和相关责任人采取监管措施,加大了对责任主体的监管力度。



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