中小企业如何解决财务管理难题?或许,可以租CFO!

2019年12月04日11时30分内容来源:中欧国际工商学院



很多中小企业在财务管理方面都面临着两难选择:用亲属或外部代理记账员,他们的专业能力并不能支撑企业快速扩张的需求;招聘全职专业财务总监,不仅成本高昂,还会造成人力资源的浪费。在这种背景下,CFO分时租赁模式应运而生。这个模式的优势和难点是什么?李泰然(中欧EMBA2017)带来了他的分享。



中小企业财务管理的两难选择


相信很多人还记得宋小宝的小品《吃面》里的情节:面馆的会计是老板的小舅子。他口口声声说自己专业,但顾客吃面后到底该不该付钱,他拨弄了半天算盘,依然没有算清楚。


实际上,并不是小面馆里才有这种“家人当会计,尽算糊涂账”的事情。很多规模化成长中的企业,都存在类似的现象。


所谓规模化成长中的企业,主要指平稳度过“从0到1”阶段,开始进入“从1到N”阶段的中小企业。它们的员工人数在10至300人之间,年营业额在300万至4亿元之间。这些企业大多无法承担专业财务管理人员的高薪酬,业务体量也无法支持全职财务人员,所以请家族成员或外部的代理记账人员来简单记录企业的财务状况。


但是,家族成员大多缺乏专业知识,代理记账公司只提供基础记账服务,财务咨询公司只能对企业发展过程中出现的问题提供改进建议,不能深入企业的运营层面,实操能力有限,导致企业的财务管理能力低下。



缺乏有效的财务管理带来了一系列问题,例如没有预算或预算管理失效,从而影响企业正常经营;财务报表不能反映企业真实情况,不能及时披露风险,从而直接影响管理层的正确决策;在筹资活动中无法满足潜在投资人对企业的理解和判断,从而导致融资困难;无法满足财务合规的要求,不能防范运营风险,从而阻碍企业稳健发展……


这就是很多中小企业面临的两难选择:全职财务总监薪水太高,而且公司的业务量小,其工作量并不饱和;用家人或外部的代理记账公司,又难以满足企业快速扩张的需求。怎么办?


首席财务董事长兼CEO李泰然(EMBA2017)认为,CFO分时租赁是一个有效的解决方案。


CFO分时租赁的主要优点


在美国完成学业并工作生活了7年后,2007年,李泰然选择回国,在一家会计师事务所工作。之后,他和其他人创立了一家财务管理服务公司“老法师”,主要业务是帮小微企业记账,并提供简单的财务咨询服务。


随着时间的推移,李泰然服务过的很多企业慢慢发展壮大起来。它们不再满足于低级的财务咨询,需要更专业的财务战略和管理咨询服务。由于之前的合作双方积累了信任,李泰然又在会计事务所工作过,有财务管理相关经验,所以多家企业邀请他兼职担任财务总监。


这段经历让李泰然意识到,既然中小企业都存在财务管理的需求,又不希望花费高额费用招聘全职CFO,何不通过租赁CFO的模式来解决问题?


实际上,CFO租赁并不新鲜。例如成立于2001年的英国公司The CFO Centre,就是一家提供分时CFO服务的企业,目前已在国内开展业务。CFO分时租赁的一大优点是非常灵活,随时可开始或终止服务,企业可以在控制成本的同时,减少财务人员的更替,保证财务信息的一贯性。在服务之初,企业可以在众多的CFO中挑选一名最适合企业需求的,在服务过程中,如果发现不合适可以随时更换。



在这一背景下,李泰然创立了“首席财务”,做CFO分时租赁服务。先招聘全职的专业财务总监团队,在对财务总监们进行专业经验、沟通技能、团队协作等方面培训后,再由他们对企业提供服务。


李泰然认为,和招聘全职CFO相比,企业分时租赁CFO具有很多优点:首先,成本低,费用仅为全职CFO年薪的五分之一左右。其次,流动性低,全职CFO在民营企业的平均工作年限为2-3年,而CFO分时租赁公司可成为企业长期的财务合作伙伴。最后,能提供更优的解决方案。企业面临问题时,全职CFO通常独立决策,存在决策风险;而CFO租赁公司的团队可共同探讨,汇聚集体的智慧,帮助企业找到最优的解决方案。


与普通的代理记账公司和财务咨询公司相比,分时租赁CFO在税收筹划、财务核算、盈利预测等方面能提供更专业的服务。除了发现问题并提供具体解决方案外,他们还负责后期具体的执行、落地,因此可确保财务管理的有效性。


CFO分时租赁的三个服务维度


目前,中小企业在战略、运营和支持三个维度均存在很多需求痛点,针对这些痛点, CFO分时租赁在每个维度推出了多个专业的模块化服务(见下图)。



截至2019年5月,首席财务客户数将近200家,旅行社博润国旅、VR硬件商小派科技等公司均是其客户。


帮助企业完成业绩提升


博润国旅是一家业绩快速增长的旅行社。在开始的10年内,它的销售收入从零增长到2亿元。但问题在于,虽然它的销售额快速增长,净利润却不太稳定,有些年份难以盈利。虽然团队越发努力,但预期的利润增长却从未实现。最终,他们联系了首席财务。


首席财务通过分析认为,博润最强劲的增长来自希腊旅行团的数量增长。不过,这些旅行团带来的利润有限。并且,希腊各个岛屿在旅游旺季的接待能力有限,这导致公司时有亏损。相比之下,因为旅游业务会带来流量,高端定制游,在希腊经营酒店,租车业务,甚至从事房产中介会更有利可图。经过首席财务与管理层的沟通,博润最终涉足这些领域并实现了利润的大幅增长。


帮助企业建立内控体系


小派科技的主要产品是VR头戴式设备。虽然公司渴望扩大销售规模,但其产品面向小众,很难快速扩张。更糟的是,随着VR行业遇冷,它保持原有的交易规模和利润都很困难。


2017年,小派科技找到了首席财务。财务人员为其董事会做了一个突出各项财务指标的简报,帮助董事会从更广阔的视角来看待整个行业。同时,公司在首席财务的协助下,对整个财务功能进行评估,对公司税收做了规划。在很短的时间内,公司创建了一个管理良好的内控体系。2017年,首席财务协助公司在美国实现规模达500万美金的众筹,在接下来的一年里,公司的收入比上年增长了三倍。


CFO分时租赁需面对“成长的烦恼”


作为一种新兴的模式,CFO分时租赁解决了很多规模化成长企业在财务管理方面的痛点。李泰然认为, CFO分时租赁的未来市场潜力巨大。


根据《财政部关于印发<会计改革与发展“十三五”规划纲要>的通知》,到2020年,我国具备高级资格的会计人员可达到18万人左右。“在现实中,这些高级会计人员通常会去大型企业、政府部门担任高级管理人员,中小企业想聘任一名高级会计人员是非常难的。”李泰然说。


而据工信部数据统计,2018 年末,我国的中小企业有3000万户左右。“保守估计,即便所有高级会计人员都去了中小企业,还是存在巨大的市场缺口,这就是CFO分时租赁行业未来的成长空间所在。



但是,这种模式也存在“成长的烦恼”。


从企业的角度看,财务信息可能被泄露。财务信息是企业的核心机密,很多中小型企业之所以让亲属记账或高薪招聘全职财务人员,就是为了确保财务信息绝对安全。CFO分时租赁掌握企业的关键财务信息,如果他服务期满之后与竞争对手合作,如何确保其不泄露信息?


从财务总监分时租赁公司的角度看,CFO可能会绕开公司,私下与客户签订服务协议并提供服务,或者在离职之后成立公司,与原公司展开同业竞争。


李泰然认为,打消企业客户方顾虑最重要的方式是制定制度,在企业和兼职CFO之间构建起信任关系,“兼职财务总监为企业提供服务前必须签订保密协议,一旦泄露企业商业秘密,将被严厉处罚。


而对于财务总监分时租赁公司而言,“首席财务”在与CFO签订劳动合同时,就在协议中明确规定“严禁私下与客户签订任何形式的服务协议,一旦发现将立刻取消兼职财务总监资格并罚款。”同时,CFO离职以后,公司会支付一定费用,要求其在一定时间内不能在类似行业任职。


在李泰然看来,未来CFO分时租赁亟待打造服务标准。每家公司的财务问题各不相同,如何让CFO们同时服务尽量多的企业,又不降低服务质量?李泰然表示,根据目前的经验,每位CFO可同时服务10家左右企业客户。未来随着CFO专业知识储备水平提升,以及服务进一步的流程化,这一数字可提高到20家左右。



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